본문 바로가기

경리실무

본점 매출, 지점 반품건 부가가치세 세무처리 방법 / 세금계산서 발행에 유의해야해요 본점매출, 지점 반품건 부가가치세 세무처리 방법 / 세금계산서 발행에 유의해야해요 사업을 하다보면 이런 저런 일들이 많이 발생하는데요그중에 하나가 본점에서 매출한 상품을 지점에서 반품을 받게되는 경우에요소비가자 강력하게 주장하면 안받아주기 힘든 상황들이 벌어지니까요 그럼 본점에서 매출한 상품을 지점에서 반품을 받게 되면 세무처리를 어떻게 해야하는지 알아볼게요편의상 세금계산서 발행기준으로 설명하겠습니다본점에서 매출 발생시 매출세금계산서를 발행했겠죠지점에서 반품을 받은 경우 본점에서 매출 수정세금계산서를 발행합니다, 지점에서 반품을 받았다고 지점에서 (-)세금계산서를 발행하면 안됩니다본점에서 매출을 했으니 반품도 본점에서 발헹헤햐 합니다수정사유는 반품이니까 "재화의 환입"부가가치세법 제 32조 1항부가 시행.. 더보기
부가가치세 대손세액공제는 상법상 효멸시효완성으로 밖에 못해요! 대손세액공제란 매출로 인하여 발생한 부가세예수금을 부가세 신고시 납부한 금액 중 부도 등의 사유로 회수가 불가능한경우 세법이 정한 한내에 납부할 세금세서 차감하는 것을 말합니다. 간단하게 말하면 매출세금계산서를 발행하고 부가세 신고시 해당기간에 포함하여 부가세 신고를 했고 나중에 매출채권회수가 불가능해지면 그전에 납부한 매출부가세를 납부할 세금에서 차감하고 납부하는 것을 말합니다.(같은 말 같지만 두번째 말이 좀더 쉽게 풀어 놓은겁니다.) 대손세액 공제사유 「소득세법 시행령」제55조 ② 및 「법인세법 시행령」제19조의2 ① 대손금 인정사유와 일치1.「상법」에 의한 소멸시효가 완성된 외상매출금 및 미수금2.「어음법」ㆍ「수표법」에 의한 소멸시효가 완성된 어음ㆍ수표3.「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따.. 더보기